Beskrivning av årsbeskedet från Euroclear Sweden

Information om årsbeskedet
Vem erhåller årsbesked och vilken information framgår av årsbeskedet
Följande värdepapperstyper kan förekomma på årsbeskedet
Så här dras skatten vid utdelning på utländska aktier/depåbevis
Vp-kontohavare som inte har erhållit något årsbesked

Förklaring till nedan årsbesked
1. Kontoförande institut dvs. den bank eller fondkommissionär som vp-kontot är anslutet till och som vp-kontohavaren ska kontakta vid eventuella frågor kring årsbeskedet.
2. Personnummer, namn samt vp-kontonummer. För de fall vp-kontohavaren inte skattar i Sverige och kontoförande institut har registrerat ett så kallat TIN (Taxpayer Identification Number), visas det istället för personnummer.
3. Värdepappersinnehav i alfabetisk ordning
4. Uppgifter markerade med * har lämnats till Skatteverket i enlighet med Euroclear Swedens skyldighet att lämna kontrolluppgift.
5. Euroclear Sweden har inte erhållit någon slutkurs för 2011.

Vem erhåller årsbesked och vilken information framgår av årsbeskedet?
Euroclear Sweden skickar under januari månad ut årsbesked för samtliga vp-konton där det antingen fanns ett bokfört innehav per den 31/12 eller där utbetalningar har skett under året. Investerare får ett årsbesked per vp-konto.

Årsbeskedet visar information om investerarens vp-konto. På årsbeskedet framgår innehavet för varje värdepapper vid årsskiftet, slutkursen för 2011 (förutsatt att Euroclear Sweden har fått den uppgiften), utbetalningar under året, vp-kontohavarens kontoförande institut, dvs. den bank eller fondkommissionär som vp-kontot är anslutet till samt vp-kontonummer.

På årsbeskedet framgår telefonnummer till det kontoförande institut som vp-kontot är anslutet till och som vp-kontohavaren ska kontakta vid eventuella frågor kring sitt vp-konto. Via transaktionen KKKU kan kontoret uppdatera uppgift om kontorets adress och telefonnummer. Dessa uppgifter används av systemet för utskrift på vp-avier samt årsbesked.

Värdepapperstilldelning som hanterats av Euroclear Sweden
Utdelning eller tilldelning i form av värdepapper, som hanterats av Euroclear Sweden, redovisas i årsbeskedet som värdepapperstilldelning. Värdepapperstilldelning kan redovisas i antal eller nominellt belopp. Om värdepapperstilldelning/utdelning har redovisats på årsbesked kan dess värde vara helt eller delvis beskattningsbar inkomst. Kontrolluppgift lämnas av Euroclear Sweden i de fall där Euroclear Sweden har kontrolluppgiftsskyldighet.

Har vp-kontohavaren tilldelats värdepapper som inte redovisats på årsbeskedet har värdepapperstilldelningen inte hanterats av Euroclear Sweden. Dess värde kan helt eller delvis vara beskattningsbar inkomst. För värdering av sådan värdepapperstilldelning hänvisas till Skatteverkets anvisningar.

Skattefria utdelningar
Utdelning eller tilldelning som vp-kontohavaren erhåller från ett aktiebolag ska normalt beskattas oavsett om utdelningen sker i form av kontanter, värdepapper eller något annat. Under vissa förutsättningar ska utdelningar dock inte beskattas. Det gäller utdelning av dotterbolagsaktier under den så kallade Lex Asea bestämmelsen. Årsbeskedet utvisar i sådant fall antal utdelade aktier.

Om utdelningsbeskattning inte ska ske, därför att Lex Asea är tillämplig, medför detta att del av anskaffningsvärdet på moderaktierna ska föras över till de utdelade aktierna. Skatteverket ger ut rekommendationer om vilken procentsats av anskaffningsvärdet som ska föras över till det utdelade värdepapperet.

Slutkurs 2011 och marknadsvärde
Euroclear Sweden erhåller slutkurser från SIX Telekurs Sweden AB samt Nordic Growth Market (NGM) eller annan reglerad marknadsplats eller handelsplattform. I vissa fall erhåller Euroclear Sweden slutkursen från emittenten.

Anskaffningsvärde
Vp-kontohavare som ska deklarera och vill veta anskaffningsvärdet (köpkursen) på de värdepapper som har sålts under föregående år och saknar sin avräkningsnota ska kontakta det kontoförande institut som gjorde inköpet för deras räkning. Observera att Euroclear Sweden inte har information om anskaffningsvärde eller försäljningsintäkt.

Följande värdepapperstyper kan förekomma på årsbeskedet

AK	Aktie	RB	Räntebärande lån
BTA	Betald tecknad aktie	SDB	Svenskt depåbevis
DI	Diskonteringsinstrument	SR	Speciell rätt
DR FA	Fondaktierätt Fondandel	TIA	Rätt till lösenbelopp för tvångsinlöst aktie
IA	Interimsaktie	TO	Teckningsoption
IR	Inköpsrätt	TR	Teckningsrätt, aktie
KO	Köpoption	TRV	Teckningsrätt, övrigt värdepapper
KV	Konvertibelt lån	WT	Warrant
KVB	Konvertibelt vinstandelsbevis	OKV	Omvänd konvertibel
OTA	Obetald tecknad aktie	AIO	Aktieindexobligation
PO	Premieobligation	KRG	Korgbevis

Så här dras skatten vid utdelning på utländska aktier/depåbevis
Den svenska preliminärskatten på kapitalinkomster uppgår normalt till 30 procent och utgår för fysiska personer bosatta i Sverige samt svenska dödsbon. För utländska värdepapper ska avdrag för preliminärskatt på utdelning göras med ett så stort belopp att det tillsammans med den skatt som innehållits i utlandet uppgår till 30 procent av utdelningen. Beroende på hur stor den utländska skatten är drar därför Euroclear Sweden preliminärskatt så att skatteavdraget totalt blir 30 procent.

Exempel - Monsanto.
För vp-kontohavare som är bosatta i Sverige och har aktier i exempelvis Monsanto innehålls 15 procent källskatt i USA och 15 procent preliminärskatt i Sverige.

Antag att vp-kontohavaren har 200 stycken aktier i Monsanto och att utdelningen per aktie är 1,89336 kr. Så här kommer skatten att dras:

15 procent skatt dras i USA på bruttobeloppet:
		378,67 kr	(brutto i USA)
	-	56,80 kr	(15 % amerikansk skatt)
	=	321,87 kr	(brutto i Sverige)

15 procent preliminärskatt dras sedan i Sverige beräknat på bruttot i USA:
		321,87 kr	(brutto i Sverige)
	-	56,00 kr	(15 % svensk skatt beräknat på bruttot i USA, dvs. 378,67 kr. Svensk preliminärskatt avrundas nedåt.)
	=	265,87 kr

Nettoutdelningen blir då 265,87 kr efter skatt.

Vp-kontohavare som inte har erhållit något årsbesked
Euroclear Sweden skickar under januari månad ut årsbesked för samtliga vp-konton där det antingen fanns ett bokfört innehav per den 31/12 eller där utdelningar/räntebetalningar har skett under året.

Det innebär att om det bokförda innehavet var noll den 31/12 och det inte har skett några utdelningar/räntebetalningar under året så skickar Euroclear Sweden inte ut något årsbesked.

Vp-kontohavare som inte har erhållit något årsbesked under januari månad, trots att de borde enligt ovan, bör kontakta sitt kontoförande institut för att kontrollera att adressuppgifterna är korrekta. Eventuell felaktig adress uppdateras av kontoförande institut.

Vp-kontohavare som inte har erhållit sitt årsbesked efter januari månads utgång kan beställa en kopia på årsbesked via sitt kontoförande institut. Detta görs av kontoförande institut via transaktionen KRUT (nyckel: personnummer,ÅR).